В современных условиях рыночной модели хозяйствования кругооборот капитала совершается в денежной форме. Это означает, что он начинается (Д-Т) и завершается (Т-Д) с помощью денег.
Деньги и кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают систему особых отношений и особого порядка. С помощью денег человечество может стать богаче. В свою очередь неумелое обращение с деньгами неизбежно вызывает негативные последствия.
В зависимости от выполнения деньгами свойственных им функций денежное обращение может подразделяться на две сферы:
1) первая – движение наличных денег в розничной торговле в функции средства обращения при покупке юридическими и физическими лицами товаров;
2) вторая – движение безналичных денег банковским счетом в функции средства платежа по счетам юридических и физических лиц при оплате товаров, работ и услуг.
Обе сферы органически связаны между собой, так как наличные деньги переходят в остатки денежных средств на счетах в банках, а эти остатки – вновь в денежную наличность.
Ключевую роль в денежном обращении играют банки, которые представляют собой организации, осуществляющие операции с деньгами и их производными финансовыми инструментами. Банки трудно сравнить с производством, торговлей, сферами услуг. Они производят своеобразный продукт – деньги.
Сущность банка как специфической организации определяется наличием:
– банковского капитала как капитала, существующего преимущественно в заемной форме и находящегося только в движении;
– банковской деятельности как главного занятия банка;
– особой группы людей, имеющих специальные знания в области банковского дела и управления банком;
– специфического имущества в виде банковской техники, здания, сооружения, средств связи и коммуникации и т. д.
В современных условиях банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют экономику, совершают куплю-продажу ценных бумаг, и осуществляют посредническую деятельность в управлении имуществом и т. д.
В соответствии с российским законодательством банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
При этом необходимо иметь в виду, что банк – это коммерческое предприятие, так как его операции осуществляются на платной основе. За предоставляемые кредиты банки получают ссудный процент, за расчетные, кассовые и другие операции, выполняемые по поручению своих клиентов, – определенную комиссию.
Результатом деятельности банка является банковский продукт в качестве продукта коллективного труда банковского персонала банка как целого, а не отдельного банковского служащего. При этом каждому продукту соответствует услуга, которая представляет собой совокупность действий по созданию банковского продукта. Услугами банка являются кредитование, организация расчетного процесса, депозитарные услуги и др. В целом банковская деятельность представляет собой сложный многообразный процесс, который реализуется только в рамках банковской системы, и подчиняется единым правилам ведения операций, которые осуществляются посредством финансовых, бухгалтерских и технических приемов и способов.
Банковская система любой страны представляет собой совокупность различных видов национальных банков, банковских институтов и иных кредитных организаций, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Российская банковская система включает центральный банк, кредитные организации, состоящие из коммерческих банков и других кредитно-расчетных учреждений.
Банковская деятельность в Российской Федерации регулируется банковским законодательством и прежде всего Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности». Банковское законодательство определяет права и обязанности банков и их клиентов:
1) банк вправе совершать все экономические операции и сделки, определяемые его статусом (выбирать клиентов, расширять или ограничивать сферу их обслуживания, получать проценты и комиссию и т. д.);
2) банк обязан выполнять свои обязательства, вытекающие из его договорных отношений с клиентом, сохранять в строгой секретности все дела клиента, проверять работу юридического лица не реже одного раза в год и т. д.;
3) клиент имеет право на открытие банковского счета в банке, на получение назад средств, помещенных в банке, на отсрочку платежа банку, на участие в совете банка и т. д.;
4) клиент обязан соблюдать правила, установленные банком при совершении тех или иных операций, правильно оформлять расчетные документы, информировать банк об изменениях своей хозяйственной деятельности и т. д.
Чтобы обеспечить заинтересованные стороны (банк, клиенты) информацией об операциях и финансовом состоянии банка, необходима организация эффективной системы учета, выступающего как средство наблюдения, регистрации, систематизации и анализа информации. При этом информация должна быть легко доступна, понятна, непротиворечива и не должна допускать различных толкований.
