В книге приведено описание наиболее распространенных и важных по версии автора показателей деятельности, которые вы можете использовать при разработке стратегической «приборной панели» организации, развитии управленческого учета и проектировании системы KPI предприятия.
Выбрать именно 100 показателей из всего многообразия метрик, характеризующих результативность и эффективность бизнес-процессов, проектов и организации в целом – непростая задача. Поэтому в книгу вошли наиболее популярные, актуальные и универсальные показатели, исходя из опыта управленческого консультирования автора по внедрению технологии целевого управления бизнесом в самых разных отраслях и компаниях.
В соответствии с методологией BSC (Balanced Scorecard – сбалансированная система показателей) в данной книге все показатели разделены на четыре группы:
1. Финансовые показатели – показатели доходов и прибыли, показатели рентабельности, показатели денежного потока, показатели финансовой устойчивости, показатели оборачиваемости, показатели расходов.
2. Рыночные показатели – показатели конкурентоспособности, показатели клиентской базы, показатели структуры закупок и продаж.
3. Показатели внутренних процессов – показатели эффективности продаж, показатели эффективности закупок, показатели эффективности маркетинга, показатели эффективности производства, показатели безопасности труда, показатели управления качеством, показатели эффективности и надежности оборудования, показатели эффективности логистики, показатели клиентского сервиса, показатели управления персоналом, показатели оперативного управления, показатели производительности труда.
4. Показатели развития – показатели обучения и развития персонала, показатели управления проектами развития.
По каждому показателю в книге приведены:
1. Название показателя с указанием единиц измерения.
2. Общее описание и характеристика показателя.
3. Расчетная формула с расшифровкой всех элементов и альтернативными способами вычисления.
Надеюсь, что данная подборка ключевых метрик поможет вам быстро найти самые важные показатели для постановки целей сотрудникам и ведения управленческого учета в компании. Вместе с тем, при необходимости вы можете приобрести специальный справочный продукт – библиотеку показателей деятельности KPI – Library, выполненную в MS Excel и содержащую описание около 600 показателей по финансам, рынку, процессам и развитию (см. Приложение 1). Данную библиотеку вы можете приобрести в комплекте с книгой «Библиотека показателей KPI—Library» на Ozon.ru, или заказать ее непосредственно у автора по контактам, приведенным в конце книги.
Желаю вам успехов!
Олег Кулагин.
Раздел I. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ПОКАЗАТЕЛИ ДОХОДОВ И ПРИБЫЛИ
Описание показателя
Выручка (R – Revenue) показывает доход от продажи продукции, услуг или активов компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия.
Расчетные формулы
Валовая выручка = Общий доход компании.
Выручка от продаж = Доход от реализации продукции или услуг компании.
Описание показателя
Прибыль – это разность между доходами и расходами компании. Характеризует результативность коммерческой деятельности предприятия. На практике для анализа деятельности компании используются различные виды прибыли в зависимости от учитываемых расходов в формуле показателя.
Расчетные формулы
Маржинальная прибыль = Выручка – Прямая себестоимость.
Производственная прибыль = Маржинальная прибыль – Общепроизводственные расходы.
Коммерческая прибыль = Производственная прибыль – Коммерческие расходы.
Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) = Выручка – Расходы до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации.
Операционная прибыль = Коммерческая прибыль – Общехозяйственные и управленческие расходы.
Чистая прибыль = Операционная прибыль – Налоги и проценты по кредитам.
3. Совокупный доход акционеров, ₽
Описание показателя
Совокупный доход акционеров (TSR – Total Shareholder Return) отражает изменения в капитале или ценности компании для акционеров за определенный период.
Расчетная формула
Совокупный доход акционеров = (Цена акции на конец периода t – Цена акции на начало периода t + Дивиденды) / Цена акции на начало периода t.
ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
4. Коэффициент рентабельности продаж, %
Описание показателя
Коэффициент рентабельности продаж (ROS – Return on Sales) показывает долю прибыли в выручке от продаж. Характеризует эффективность хозяйственной деятельности предприятия.
Расчетные формулы
Рентабельность по маржинальной прибыли = Маржинальная прибыль / Выручка от продаж × 100%.
Рентабельность по EBITDA = EBITDA / Выручка от продаж × 100%.
Рентабельность по операционной прибыли = Операционная прибыль / Выручка от продаж × 100%.
Рентабельность по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка от продаж × 100%.
5. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %
Описание показателя
Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE – Return on Equity) характеризует эффективность использования собственного капитала предприятия.
